发布时间：2024-03-22
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2024年年度的个人所得税综合所得汇算清缴已经开始了大半个月，近期的大部分人士都在忙着办理退税。
根据税务规则，在内地的工作人士需要按照3~45%的超额累进税率，计算个人所得税，但如果拥有香港身份，则可根据大湾区个税优惠享受到上限为500万的个税补贴机会。
按照个税优惠规定，在大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才，在珠三角9市缴纳的个人所得税上限为15%，超出部分将由政府给予财政补贴（每人不超过500万/年），该补贴免征个人所得税。
简单理解，就是补贴退税的金额＝已缴纳税额-应纳税所得×15%。
以腾讯员工为例，优化税务方案如下：
*仅供参考
若年薪超60万，节省的个税就超50%，150万年薪的人士，则每年少缴的个税可达28.7万，相当于变相加薪。
以年薪100万为例，在内地适用的个人所得税税率为45%，扣除数为181,920/RMB，需要缴纳的个人所得税为268,080/RMB。
*计算方式：
1,000,000×45%-181,920＝268,080
但拥有香港身份，适用的税率则是15%，需要缴纳的税款为118,080/RMB，每年可省下118,080/RMB。
*计算方式：
1,000,000×15%＝150,000
268,080-150,000＝118,080
且香港身份需缴纳的个税上限为15%，所以收入越高，可退税的金额就越高。
那么，拥有香港身份后，如何享受这个优惠？
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首先，需要符合“身份”：
a. 港澳永久性居民
b. 通过香港入境计划（优才/专才）获得身份的香港居民
c. 台湾居民
d. 外国国籍人士
e. 持有国外长期居留权人士
f. 海外华侨
来源：国家税务总局广东省税务局
02
其次，需要符合人才要求：
a. 国家、省、市重大人才工程入选者
b. 持广东省“人才优粤卡”
c. 外国人工作许可证（A类）或外国高端人才确认函
d. 国家、省、市认定的境外高层次人才，如国际性职业资格证书、国际性专业协会成员等
e. 高等院校、科研机构、医院等相关机构中的科研技术团队成员
f. 在省重点发展产业、重点领域就业创业的技术技能骨干和优秀管理人才
g. 珠三角9市认定的其他具有特殊专长的紧缺急需人才
来源：国家税务总局广东省税务局
以深圳市为例，深圳市认定的紧缺人才与高端人才，需符合工作于深圳科技创新、重点发展产业或哲学社会科学领域。
科技创新领域
1、国家/省/市级重大创新平台
2、高等院校、科研机构、医疗机构、公共卫生机构
3、高新技术企业、“专精特新”企业、制造业单项冠军企业
重点发展产业
1、深圳战略性新兴产业、未来产业
2、现代服务业，包括信息传输、软件和信息技术服务、科学研究和技术服务、金融、现代物流服务、现代商贸服务、现代生活服务、现代公共服务、融合发展服务
哲学社会科学领域
来源：深圳市财政局
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符合以上要求后，即可进行申请：
进入【深圳市人才一体化综合服务平台】
来源：广东政务服务网
根据指引，填写个人详细资料即可
来源：广东政务服务网
*以上申请方式以深圳市举例
温馨提示：
目前，深圳市该业务暂停在线申办，如有需要，建议申报前咨询相关业务部门。
2023年8月，各官局已宣布将大湾区个税优惠延期至2027年12月31日。
所以，要是想要享受此优惠政策，就要尽快获得香港身份。
来源：中华人民共和国中央人民政府
目前，获得香港身份的主流途径有“优才计划”、“专才计划”、“高才计划”，以及“留学进修”和“投资移民”，有意愿的申请人士可根据自身条件与需求，选择合适的办理方式。
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*文中相关资讯收集于国家税务总局广东省税务局、深圳市财政局、广东政务服务网、中华人民共和国中央人民政府，如有变动，以官方公示为准
