发布时间：2024-03-13
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众所周知，香港除了是高度繁荣的自由港和国际大都市外，还是全球税务洼地，不仅税务简单明确，亦拥有“低税天堂”的美称。
而近两年来，香港也因为低税率这一利好吸引了不少内地人士申请身份。
那么，获得身份赴港定居后，要怎么报税？哪些人士又一定要报税？
需要报税人士
香港的基本税额是132,000/HKD，如果个人收入超过这个金额，则需要缴纳。
而香港政府也会根据实际情况而作出减免。
不过需要注意的是，只要收到香港税务局发出的报税表，就要在报税期限内填写报税表报税，即使个人收入没有超过基本免税额也是。
香港报税详情
01
免税额、扣税额
报税前，我们需要知道免税额与扣税额分别是多少，因为若符合指定条件，纳税人可享有基本免税额或申请其他免税额。
包括已婚人士免税额、子女免税额、供养兄弟姐妹免税额、供养父母及祖父母或外祖父母免税额、单亲免税额、伤残人士免税额、个人进修开支、长者住宿照顾开支、居所贷款利息、住宅租金扣除等。
来源：GovHK香港政府一站通
02
标准税率
根据香港政府目前的政策，标准税率为15%，2024/25年度税率暂无更新。
来源：GovHK香港政府一站通
03
应课税入息实额的税率
应课税入息实额的税率，从最初到最后其次的，分别是2%、6%、10%，以及14%。
来源：GovHK香港政府一站通
04
税额的计算
课税年度是在每年的4月1日~次年3月31日，如果在2023年7月1日开始工作，那么应该在2023/24课税年度申报2023年7月1日~2024年3月31日期间的收入。
薪俸税额则是按【应课税入息实额】以【累计税率】计算，或以【总入息净额】以【标准税率】计算，两者取较低的税额征收。
应课税入息实额=入息-扣除总额-免税总额
入息实额 ＝ 入息实额 - 扣除总额
*可以使用香港税务局的税款计算机计算所得的应缴纳税额，但计算结果仅供参考，准确性与输入的正确收入、扣除、婚姻状况及受养人数目相关
来源：GovHK香港政府一站通
05
报税时间
香港一年一度的报税季是在每年的5月初（大概在5月2日），税务局会发出大约200万份报税表，包括60万份电子报税表和180万张纸质报税表。
重要时间段如下（以2024年示例）：
2024年5~6月
香港税务局向纳税人寄出报税表
2024年6~7月
递交报税表
2024年10月
纳税人陆续收到评税及缴税通知
2025年1月
缴纳第一期税额
2025年4月
缴纳第二期税额
需要注意的是，纳税人要在一个月内递交报税表（2024年6月2日或之前），如果是使用电子报税的人士，可自动享有一个月的宽限期，即是在7月2日前填写完毕并提交。
06
报税表填写
报税表需要填写个人资料、物业税、薪俸税、在本年度内所获得的入息等信息。
07
网上报税流程
香港税务局鼓励纳税人通过「税务易」电子服务平台提交报税表，因为这样税务局才能更准时收到纳税人的报税表。
开设个人账户
须利用税务标号和「税务易」通行密码，或认可核证机关发出的个人数码证书其中的一项凭证登录「税务易」
登录「税务易」
登录后，点击“税务状况”及“尚未提交的报税表”
填写资料
点击“报税”填写资料，系统将自动储存资料并计算预计税额
核对填写资料
来源：GovHK香港政府一站通
08
税额的缴纳方式
缴纳税额的方式有很多种，纳税人可根据自身情况进行选择：
亲身缴纳
邮政局
便利店
商业登记署
印花税署
电话/电子缴纳
缴费灵
电子支票/电子本票
转数快
银行自动柜员机
邮寄缴纳
邮寄划线支票
海外缴纳
持有香港银行户口
邮寄划线支票
网上理财服务
未持有香港银行户口
邮寄银行本票
通过其他人士在香港缴纳
09
退税时间
如果缴纳了过多的税额，香港税务局会以支票形式退还，退款支票会以平邮方式寄往纳税人提供的通讯地址。
退款支票则会在支票发出日期的6个月内存入纳税人提供的银行户口。
香港报税注意事项
一定要按时填写及递交报税表。
因为报税表上提供的资料可帮评税主任准确评税，并给予纳税人所申报额免税额，以及认可慈善捐款和居所贷款利息等的扣除。
如果没有按时填写及递交报税表，会被罚款或检控。
未填写及递交报税表人士亦可能会多缴纳税额，因为评税主任发出的估计评税，不会给予纳税人可申报扣减的免税额、强积金供款、认可慈善捐款、个人进修开支和居所贷款利息等的扣除。
以上资讯仅供参考，如若对香港报税流程有其他疑问，欢迎寻求我司专业顾问提供帮助。
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*文中相关资讯源于香港政府一站通官网，如有变动，以官方公示为准
